毕马威最新实习报告总结

　　作为刚刚在四大实习的一条审计狗，姑且来说说自己的体会和感受。以下内容都是按点按条理来说的，在前面有提纲，想看哪部分可以直接跳过~细节比较多，都是自己的亲身经历~算是一点小小的体会吧~

　　回答的大纲：

　　一、在kpmg学到的

　　二、财务报表

　　三、在kpmg需要提高的

　　四、一些建议

　　五、实习的体会

　　一、在毕马威学到的

　　1. 礼仪方面

　　1)接电话响两声以后再接，需要自报家门;

　　打电话首先自报家门，“你好，我是毕马威审计

　　2)称呼同事：一般是英文名字，或者是某某称呼+哥/姐

　　2. 关于邮件

　　1)邮件抬头Dear+英文名字 ，落款Regards +英文名字

　　2)邮件可以分点 ，重要的和附件在先，其余在后

　　3. 关于备注

　　1)备注要简洁明了，注意分类和标注的颜色。Eg：在整理询证函的时候，标注已收到/已寄出 什么原因

　　2)注意追踪邮件和及时更新信息，比如快递单号/回函情况等

　　3)如果找不到电话或者电话有问题，可以在百度上找。想尽办法克服困难，完成任务

　　4. 审计流程

　　1)审计公司的帐目与管理层数对比，对不一样的地方进行审计调整

　　查看借款合同——本金/利息/期限等与试算平衡表校对

　　对借款本金/利率/期限/抵质押情况发放询证函

　　测算利息支出

　　对银行以权益转让为条件的租赁保理业务计入借款

　　测算应付利息

　　2)向银行或者相关公司发询证函，并催函和回函

　　3)对相关科目进行分类审计，披露数量、关联交易、余额等

　　4)对于期出和期末予以保留，出具审计报告

　　5. 关于发函

　　1)提前确定路线和出行方式，周一上午可能要排队，考虑到特殊情况

　　2)去之前提前打电话，询问需要的证件和时间等，一般是授权书/营业执照/身份证复印件

　　3)现场完成任务后跟主管打电话确认要求，最好拍照确认

　　6. 关于底稿

　　1)核对易错信息：

　　起止日 付息日 开始日 调息日 最后还款日

　　2)利率变动 汇率变动

　　汇率往往采用的是单一的卖出价或者买入价，一般用倒算汇率

　　3)日期+1-1进行调整

　　4)核对管理层数

　　5)区分外汇和不同银行 ，有的时候对借款或者租赁/保理等要进行拆分和合并

　　6)最后注意检查 日期 编号 上年余额 本年余额

　　Tricks：

　　通过备注查看是否有遗漏项目，筛选blanks

　　多个台帐相互关联，一一核对

　　汇入本金净值帐户采用的是当天汇率

　　最常用的技能之一是高级筛选，一般情况下：

　　筛选条件：月 日 编号;筛选期末余额不为0的项目

　　8. 关于送文件

　　1)问清文件在哪一页上签字

　　2)问清截止日期

　　3)签字后及时反馈邮件

　　9. 关于扫描与复印

　　1)11层打印秘书叫张姐

　　2)扫描的文件在home-scan， 主页上有

　　3)扫描及发送文件记得命名

　　10. Roll 报告

　　1)报告送到KDC Kpmg Delievery Center ，在Home Page上点击OAK 建立新的ticket 提交

　　2)注意选择PRC NEW audit non-cases

　　3)Listed/non-listed/IPo

　　4)201X-12-31为截止日期

　　5)Roll forward 提交审计报告

　　6)如果最后的报告有错可以重新roll forward

　　11. 穿行测试

　　1)测试数据系统-会计凭证-券商交易数据

　　2)证券交易所行情数据

　　3)中登公司交易信息

　　4)银行确认信息

　　5)成交清算日报表

　　6)会计记帐凭证

　　7)资金调节

　　8)清算记帐表

　　二、财务报表

　　1. 先看利润表，看本年所得利润是多少，然后看余额。如果利润多，余额少，说明企业帐务可能有问题，就看资产负债表，看资产和负债的增加情况。

　　2. 如果是银行类，要看本年已实现资本利得和未实现资本利得，和账面总价值。联系今年股市或者债市行情，看比例是否在合理范围内;如果不合理，看股票/债券/基金等各个资产比例是多少。

　　3. 在做底稿的时候，筛选凭证，注意可只筛选贷方或者借方，按照科目号/日期进行高级筛选。 然后与借方核对，看是否有遗漏的科目。

　　三、在毕马威需要提高的(FS组)

　　1. 保理：

　　保理(Factoring)又称托收保付，卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商(提供保理服务的金融机构)，由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。它是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者(保理商)管理应收账款的做法。

　　2. 回购：

　　卖出回购金融资产款是用于核算企业(金融)按回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。

　　借：银行借款

　　贷：卖出回购金融资产——长期

　　3. 保函：

　　保函(Letter of Guarantee， L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。

　　保函即为保证书，为了方便，一般公司及银行都印有一定格式的保证书。其作用包括凭保函交付货物、凭保函签发清洁提单、凭保函倒签预借提单等。

　　4. PBC：

　　PBC(Provided by Client)表就是各会计科目的审计准备表。

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